세무조사 중단 조치가 해제됨에 따라 국세청(BIR)은 감사 및 평가 절차를 현대화하기 위한 개혁안을 도입했습니다.
이러한 변경 사항이 어떻게 시행될지 명확히 하기 위해 국세청(BIR)은 세무 메모랜덤 회람(RMC) 제14-2026호를 발표하여 RMC 제8-2026호, RMC 제1-2026호 및 세무 메모랜덤 명령(RMO) 제6-2026호를 포함한 이전 발행물에 대한 지침을 제공했습니다.
이러한 변화는 필리핀에서 세금 집행을 강화하고 감사 효율성을 개선하는 데 다시금 집중하고 있음을 시사합니다. 납세자와 기업이 알아야 할 몇 가지 주요 사항은 다음과 같습니다.
1. 새로운 감사 규칙 시행 전에 발급된 LOA 또는 eLA는 어떻게 되나요?
2026년 1월 27일 이전에 발급된 권한 위임장(LOA) 또는 전자 권한 위임장(eLA)은 계속 유효하며 효력을 갖습니다. 기존 감사 권한은 발급 당시의 규정에 따라 계속 적용되며, 단일 사례 감사 체계가 향후에도 적용됩니다.
납세자가 동일한 과세연도에 대해 여러 개의 전자세금신고서(eLA)를 보유한 경우, 일반적으로 중복 감사를 방지하고 조사 절차를 간소화하기 위해 이러한 eLA는 단일 대체 eLA로 통합됩니다.
기업을 위한 팁: 모든 문서를 체계적으로 정리하고 명확한 감사 추적 기록을 유지하여 원본 감사 및 통합 감사 기관 모두에서 원활한 처리가 이루어지도록 하십시오.
2. 납세자는 부가가치세 별도 감사를 요청할 수 있습니까?
예. 사업자는 부가가치세 감사 시 통합 재무제표 작성을 요청하지 않을 수 있지만, 해당 요청은 2026년 3월 13일 이전에 제출해야 합니다. 승인될 경우, 부가가치세 감사는 제한된 기간 동안 개별적으로 진행될 수 있습니다.
2026년 5월 15일 이후에는 동일한 과세연도를 대상으로 하는 모든 미결 감사 건이 의무적으로 대체 eLA로 통합됩니다.
다국적 기업을 위한 팁: 미리 계획을 세우고 세무 전문가와 협의하여 별도의 부가가치세 감사가 조직에 유리한지 여부를 판단하십시오.
3. 이전에 발송된 통지서, 소환장 및 감사 대상 선정 기준은 여전히 유효한가요?
예. 유효한 LOA 또는 eLA에 따라 발행된 체크리스트, 통지서 및 문서 제출 명령(Subpoena Duces Tecum, SDT)은 감사 기관이 나중에 교체되더라도 계속 유효합니다. 교체된 eLA는 감사를 다시 시작하거나 무효화하지 않으며, 감사 절차를 계속 진행하며 이미 제출된 문서는 공식 기록의 일부로 남습니다.
국세청장은 감사 대상 선정 기준을 업데이트할 권한을 보유하며, 이를 통해 국세청은 고위험 납세자와 규정 준수 우선순위에 집중할 수 있습니다.
기업을 위한 팁: 감사 관련 커뮤니케이션을 주의 깊게 모니터링하고 선제적으로 대응하세요. 아시안 컨설팅 그룹(ACG)과 같은 전문가의 연례 세무 검토와 같은 전문적인 지침은 기업이 감사 대비 태세를 유지하고 위험 노출을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
납세자들은 앞으로 어떻게 해야 할까요?
RMC 제14-2026호에 따른 개혁은 국세청(BIR)이 보다 현대적이고 효율적인 감사 시스템을 구축하려는 의지를 보여줍니다. 납세자에게 있어 이는 곧 감사에 대비해야 한다는 것을 의미합니다.
기업은 문서화를 강화하고, 감사 일정을 모니터링하며, 감사가 시작되기 전에 세무 관련 사항을 사전에 검토해야 합니다. 비용이 많이 드는 분쟁을 예방하는 최선의 방법은 막판에 대응하는 것이 아니라 사전에 준비하는 것입니다.
오늘날의 세무 환경에서는 철저히 준비된 기업은 세무조사를 단순히 통과하는 데 그치지 않고 전략적으로 관리할 수 있기 때문입니다.
래플러
