필리핀이 지역 투자 허브로서의 입지를 강화함에 따라, 정부는 고부가가치 산업과 수출 지향 기업을 유치하기 위해 세제 인센티브 체계를 지속적으로 개선하고 있습니다. ‘ CREATE MORE 법(기업 회복 및 경제 활성화를 위한 기회 극대화를 위한 세제 인센티브 법안)’ 은 더욱 경쟁력 있는 세제 혜택, 명확한 규정, 그리고 전략적 산업 분야에 대한 지원 강화를 통해 국가의 인센티브 시스템을 향상시킵니다.
다음은 투자자들이 필리핀 투자를 고려할 때 이해해야 할 핵심 질문들입니다.
CREATE MORE 법안이란 무엇인가요?
CREATE MORE 법안은 적격 투자에 대한 혜택을 강화하고 재정적 인센티브 관리를 개선함으로써 필리핀의 세제 인센티브 제도를 강화합니다.
우선 지원 활동에 참여하는 등록 사업체(RBE)는 다음과 같은 자격을 얻을 수 있습니다.
- 소득세 면제(Income Tax Holiday, ITH) – 법인 소득세의 일시적 면제
- 총소득에 대한 5% 특별법인소득세(SCIT)
- 강화된 공제 제도(EDR) 및 추가 세금 공제
- 적격 수입품에 대한 관세 면제
- 등록된 활동과 직접 관련된 구매에 대한 부가가치세 영세율 또는 면제
이러한 인센티브는 운영 비용을 절감하고 투자 초기 단계에 있는 기업을 지원하는 데 도움이 됩니다.
어떤 사업체가 인센티브를 받을 자격이 있을까요?
전략적 투자 우선순위 계획(SIPP)에 따라 지정된 우선 부문에서 사업을 운영하고 투자진흥기관(IPA)에 등록된 지역 기반 기업(RBE)은 세제 혜택을 받을 수 있습니다.
해당되는 일반적인 산업 분야는 다음과 같습니다.
- 수출 지향적 제조
- IT-BPM 및 디지털 서비스
- 재생에너지와 청정 기술
- 농업 및 산업 인프라 프로젝트
- 혁신 및 첨단 기술 활동
수출 기업은 일반적으로 수출 관련 인센티브를 받으려면 매출의 최소 70%를 수출에서 창출해야 합니다.
PEZA 등록은 CREATE MORE 인센티브를 어떻게 보완합니까?
수출 지향형 투자자들이 인센티브를 받는 가장 일반적인 방법 중 하나는 필리핀 경제특구청(PEZA)에 등록하는 것입니다.
PEZA는 다음과 같은 수출 주도형 산업을 유치하는 경제특구를 관리합니다.
- 제조 및 수출 가공
- IT-BPM 및 공유 서비스 센터
- 수출업체를 위한 물류 및 지원 시설
- 농산업 가공
PEZA에 등록된 기업은 등록 사업체(RBE)로 간주되며, 소득세 면제(ITH) 후 5% 특별 법인 소득세(SCIT) 또는 강화된 공제 제도(EDR)를 포함한 CREATE MORE 프로그램에서 제공하는 소득세 혜택을 받을 수 있습니다.
또한 PEZA 입주 기업은 간소화된 통관 절차, 단순화된 수입 규정, 그리고 경제특구 내 더욱 효율적인 규제 환경의 혜택을 누릴 수 있습니다.
투자자를 위한 팁: 수출 지향 제조업체와 IT-BPM 기업은 PEZA 등록을 선호하는데, 이는 PEZA가 글로벌 사업 운영에 필요한 세제 혜택과 운영 지원을 모두 제공하기 때문입니다.
소득세 감면 혜택에는 어떤 것들이 있나요?
CREATE MORE는 RBE(지역 기반 기업)가 활동의 성격에 따라 다양한 소득세 인센티브 패키지 중에서 선택할 수 있도록 합니다.
등록 수출 기업(REE)의 경우 다음과 같은 옵션이 있습니다.
- ITH에 이어 5% SCIT
- ITH에 이어 강화된 공제 제도(EDR)가 적용됩니다.
- 즉시 5% SCIT 또는
- 즉시 EDR
국내 시장 진출 기업(DME)의 경우:
- ITH 다음에 EDR이 이어지거나, 또는
- 즉시 EDR
수출 기업에 적용되는 5%의 사회보장소득세(SCIT)는 등록된 사업 활동으로 얻은 총소득에 부과되며, 대부분의 국가 및 지방세를 대체합니다.
선택한 인센티브 패키지는 인센티브 기간 동안 취소할 수 없으므로 적절한 세금 계획이 필수적입니다.
강화된 공제 제도 하에서 제공되는 추가적인 세금 혜택은 무엇입니까?
EDR(경제적 공제 제도)에 따라 기업은 과세 소득을 낮추는 추가 공제를 신청할 수 있으며, 여기에는 다음이 포함됩니다.
RBE는 수입 자본 설비 및 원자재에 대한 관세 면제는 물론, 등록된 프로젝트와 직접적으로 관련된 적격 현지 구매 및 수입에 대한 부가가치세 영세율 혜택을 누릴 수 있습니다.
투자자들은 필리핀 시장 진출 전에 무엇을 고려해야 할까요?
필리핀은 젊은 인력, 확장되는 인프라, 그리고 성장하는 디지털 경제를 바탕으로 강력한 투자 잠재력을 제공합니다. CREATE MORE 법안에 따른 강화된 인센티브를 통해 투자자들은 우선 투자 분야에 대한 투자를 확대하면서 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
하지만 기업은 시장 진출 전에 외국인 소유권 제한, 최소 자본금 요건 및 투자 등록 절차를 신중하게 평가해야 합니다.
국제 투자 전략에서 세금 혜택을 이해하는 것은 성공적인 투자와 기회 상실 사이의 차이를 결정짓는 중요한 요소가 될 수 있기 때문입니다.
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