필리핀 국세청(BIR)은 전자 송장(e-invoice) 의무 발행 기한을 공식적으로 연장하여, 해당 납세자들이 2026년 12월 31일까지 디지털 송장 시스템으로 완전히 전환할 수 있도록 했습니다.
이번 연장 조치는 세무 규정(RR) 제26-2025호에 포함되어 있으며, 이는 RR 제11-2025호를 개정하는 내용입니다. 이 규정은 새로운 규칙이나 기술적 요건을 도입하는 것은 아니지만, 기업들이 정부의 전자 송장 발행 계획을 완벽하게 준수할 수 있도록 추가적인 준비 시간을 제공합니다.
RR No. 26-2025는 무엇을 다루나요?
RR No. 26-2025는 RR No. 11-2025의 준수 기한을 수정하여 특정 납세자가 전자 송장을 발행하고 전자 매출 보고를 준비할 수 있는 기한을 연장합니다. 중요한 것은 이 규정이 전자 송장 발행 요건 자체를 변경하는 것이 아니라, 기업들이 시스템 업그레이드, 직원 교육 및 내부 테스트를 위한 시간을 더 확보할 수 있도록 기한을 조정하는 것이라는 점입니다. 이 규정은 세무 행정을 강화하는 동시에 기업들이 일상적인 운영에 지장을 주지 않고 전환할 수 있도록 균형을 맞추는 것을 목표로 합니다.
연장된 마감일의 적용을 받는 납세자
RR No. 26-2025에 따라, 다음 납세자들은 RR No. 11-2025에 규정된 전자 송장 발행 요건을 준수할 기한이 2026년 12월 31일까지 연장되었습니다.
- 전자상거래 또는 인터넷 거래에 종사하는 납세자(소규모 납세자는 제외).
- 국세청(BIR)의 대규모 납세자 서비스(LTS) 대상 납세자
- 납세자 분류 기준은 공화국법 제11976호(세금 납부 간소화법) 및 시행령 제8-2024호입니다.
- 전자 송장 발행 기능을 갖춘 전산 회계 시스템(CAS), 전산 회계 장부(CBA) 및 기타 송장 발행 소프트웨어를 사용하는 납세자.
RR No. 26-2025는 또한 BIR이 전자 데이터를 처리하고 안전하게 저장할 수 있는 시스템을 구축하면 다른 유형의 납세자들도 준수해야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 유형에는 다음이 포함됩니다.
- 세법 제106조 및 제108조에 따른 재화 및 용역 수출업자(단, RR No. 11-2025 제3조(A)(4)에 해당하는 경우는 제외)
- 세법 제304조(D)항에 따라 세제 혜택을 받는 등록 사업체(RBE)는 RR 11-2025 제3조(A)(4)항에 해당하는 사업체를 제외합니다.
- POS(판매 시점 관리) 시스템을 사용하는 기업.
- 국세청장(CIR)이 요구할 수 있는 기타 납세자.
국세청(BIR)의 시스템이 완전히 가동되면, 해당 납세자들은 전자매출보고시스템(ESRS)을 통해 매출 보고서를 제출해야 합니다. 국세청은 자세한 지침은 별도의 세법 개정안을 통해 발표할 예정이며, 원활한 시행을 위해 필요한 경우 추가 연장이 허용될 수 있다고 밝혔습니다.
기업들은 지금 무엇을 해야 할까요?
기한이 연장되었음에도 불구하고, 해당 납세자의 사업체들은 막판 시행상의 어려움을 피하기 위해 미리 준비를 시작하는 것이 좋습니다.
- 현행 송장 발행 프로세스를 검토하여 국세청(BIR)에서 제시한 전자 송장 발행 요건과의 차이점을 파악합니다.
- 전자 송장 발행, 전송 및 저장에 대한 직원 교육.
- 전자 송장 발행의 법규 준수를 보장하기 위해 내부 모니터링 및 문서 관리 체계를 구축합니다.
- 운영상의 막바지 어려움을 피하기 위해 시스템을 단계적으로 구현합니다.
확장 프로그램이 왜 중요한가요?
연장된 준수 기간은 기업에 적응하고 오류를 줄이며 전자 송장을 기존 회계 및 운영 시스템에 통합할 수 있는 더 많은 시간을 제공합니다. 또한 기업은 전략적으로 전환을 관리하여 혼란을 최소화하고 국세청(BIR)의 모든 규정을 완벽하게 준수할 준비를 갖출 수 있습니다.
필리핀이 디지털 세무 행정으로의 전환을 지속하는 가운데, RR No. 26-2025는 처벌보다는 사전 대비를 강조하는 보다 신중하고 기업 친화적인 접근 방식을 시사합니다.
