며칠 후 예수 그리스도의 탄생을 기념할 준비를 하는 지금, 이 시기의 조용한 아이러니를 생각해 볼 필요가 있습니다. 희망과 새 출발의 시기인 이 때가 장례식장들이 가장 바쁜 시기이기도 하다는 것입니다.
사랑하는 사람이 세상을 떠났다고 상상해 보세요. 슬픔을 달래고 싶은데, 국세청(BIR) 직원이 문 앞에 나타나 위로는 커녕 사망 신고 기한이 30일밖에 남지 않았다고 알려줍니다 . 아직 슬픔에 잠겨 있는 와중에, 고인이 남긴 모든 부동산과 동산을 확인하고 평가하여 정리해야 하는 부담에 시달리게 됩니다. 사망일로부터 1년 이내에 상속세 신고서를 제출해야 하기 때문입니다. 같은 기간 내에 순자산(공제액을 뺀 총자산)의 6%에 해당하는 상속세를 납부 해야 합니다 . 간단히 말해, 사망 신고, 상속세 신고서 작성 및 제출, 상속세 납부, 그리고 상속 재산을 상속인에게 이전하기 전에 국세청으로부터 등록 허가증(CAR)을 발급받는 절차를 거쳐야 합니다. 이러한 배경 속에서 현재 하원에서는 상속세를 완전히 폐지하는 법안이 계류 중이며, 이로 인해 상속세를 유지해야 하는지에 대한 논의가 다시 활발해지고 있습니다.
첫째, 상속세는 경제에 역효과를 초래하고 실질적으로는 빈곤층에게 불리하다는 인식이 널리 퍼져 있습니다. 고인이 은행에 예금을 남겨둔 경우, 상속인은 일반적으로 은행이 6%의 상속세를 원천징수하거나 국세청(BIR)의 납세증명서를 제출하지 않으면 해당 자금을 인출할 수 없습니다. 부동산의 경우, 상속세를 전액 납부하지 않으면 상속인 명의로 소유권 이전 등기를 할 수 없습니다. 이는 현금이 충분한 상속인에게는 문제가 되지 않을 수 있지만, 유동성이 부족한 상속인에게는 상속받은 부동산을 매각하여 세금을 납부하는 것 외에는 다른 선택지가 없는 경우가 많습니다.
더욱 중요한 것은 상속세가 부동산에 "압박 효과"를 일으킨다는 점입니다. 상속세를 납부하지 않으면 상속인에게 자산이 이전되지 않아 부동산 매매가 매우 어려워집니다. 매수자는 거의 항상 매도인 명의의 완전한 소유권을 요구하기 때문입니다. 이러한 자산은 부동산의 매매 및 개발을 통해 경제 활동에 기여하는 대신, 때로는 여러 세대에 걸쳐 방치되어 경제에 미치는 잠재적인 승수 효과를 저해합니다.
둘째, 상속세 신고 및 납부를 하지 않는 것은 단순한 형식적인 실수가 아니라는 점을 강조해야 합니다. 다른 세금 의무와 마찬가지로, 미준수는 상속인에게 가산금, 이자, 심지어 세법에 따른 민사 및 형사 책임까지 초래할 수 있으며, 이미 상실의 아픔을 겪고 있는 가족들에게 추가적인 법적 위험을 안겨줍니다.
마지막으로, 많은 국가들이 상속세를 폐지했는데, 이는 상속세가 행정적, 정치적 비용 대비 세수 증대 효과가 미미하기 때문입니다. 상속세는 종종 경제를 왜곡하고, 조세 회피, 자본 유출, 복잡한 상속 계획을 조장하여 그 효과를 저해하는 것으로 여겨집니다. 일부 국가에서는 상속세가 이미 생전에 소득세나 자본세를 납부한 재산에 대해 다시 세금을 부과하는 불공정하거나 감정적으로 부담스러운 것으로 인식되기도 했습니다.
정부는 또한 이러한 세금이 가족 소유 기업과 농장에 불균형적으로 영향을 미쳐 때로는 세금을 납부하기 위해 자산을 매각해야 하는 상황에까지 이르게 한다는 사실을 발견했습니다. 시간이 흐르면서 지속적인 대중의 반발과 정치적 압력으로 인해 많은 정책 입안자들은 더 간소하고 널리 받아들여지는 세제 체계를 도입하기 위해 이러한 세금을 폐지했습니다.
정부가 경제 활동 촉진, 사업 환경 개선, 그리고 보다 인도적인 조세 제도를 구축하기 위해 노력하는 이 시점에서, 상속세가 여전히 의미 있는 공익적 목적을 달성하고 있는지 질문해 볼 필요가 있습니다. 한때 세수 확보와 형평성 제고를 위한 수단으로 고안되었던 상속세는 이제 많은 경우 재산 유통을 저해하고, 슬픔에 잠긴 유족에게 부담을 주며, 자산의 생산적 활용을 저해하는 요인으로 작용하고 있습니다. 세계적인 추세가 사망에 기반한 과세에서 벗어나 보다 효율적이고 성장 지향적인 세수 확보 방안으로 나아가고 있는 만큼, 필리핀 역시 오랜 관행을 재검토하는 것을 주저해서는 안 됩니다. 이제 문제는 상속세를 징수할 수 있는지 여부가 아니라, 과연 징수해야 하는지 여부입니다. 정책 입안자들은 상속세가 현대적이고 포용적이며 미래지향적인 조세 제도에 더 이상 어울리지 않는 시대착오적인 개념이 되었는지 진지하게 고민해 봐야 할 때입니다.
이번 크리스마스에 우리가 식탁에 둘러앉아 삶과 가족, 그리고 새로운 시작을 축하하는 이 시기에, 삶이 불가피하게 끝나는 순간에 대한 우리의 세금 제도의 방침을 되돌아보는 것도 의미 있을 것입니다. 연말연시 분위기에 맞춰, 상속세에 대한 진지한 재고가 그 시작점이 될 수 있을 것입니다. 메리 크리스마스.
본 글은 일반적인 정보 제공만을 목적으로 하며, 특정 사안에 대한 세무, 법률 또는 재정 자문을 대체하거나 그에 준하는 것으로 해석되어서는 안 됩니다. 따라서 본 글을 특정 세무 또는 법률 문제에 적용하기 위해서는 반드시 전문가의 연구 또는 자문을 구해야 합니다.
비즈니스미러 / 어윈 C. 니데아 주니어 변호사 / 2025년12월23일
